De kleineondernemersregeling (KOR)

Hoe de KOR werkt

Met de KOR ben je vrijgesteld van btw. Je zet geen btw op je facturen, je doet geen gewone btw-aangifte meer, en je mag de btw op je inkoop niet meer aftrekken. De grens is € 20.000 omzet per kalenderjaar (KVK, 2026). Het is een keuze: je meldt je aan bij de Belastingdienst.

Wanneer het loont en wanneer niet

Het voordeel zit bij particuliere klanten. Een consument kan geen btw aftrekken, dus als je prijs voor hem gelijk blijft, houd jij de 21% zelf. Van elke € 121 die een particulier betaalt, is dat € 21. Het nadeel is de btw op je kosten: een laptop, gereedschap, software. Met de KOR ben je die kwijt. De strook hierboven zet de twee tegen elkaar af.

Werk je vooral voor bedrijven, dan helpt de KOR bijna nooit. Zij trekken de btw toch af; voor hen maakt het niet uit of je 21% rekent of niets. Jij verliest wel je voorbelasting. Daarom staat het aandeel particulieren in de strook: zet het op 0% en het voordeel wordt negatief zodra je kosten met btw hebt.

Rekenvoorbeeld

Een fotograaf ontvangt € 15.000 per jaar, allemaal van particulieren, en betaalt € 800 btw op apparatuur en software. Zonder KOR draagt hij € 2.603,31 btw af en trekt hij € 800 af. Met de KOR hoeft hij geen btw af te dragen, maar krijgt hij de € 800 ook niet terug. Per saldo houdt hij € 1.803,31 meer over.

Een webdesigner met dezelfde omzet maar alleen zakelijke klanten verliest met de KOR juist zijn € 800 voorbelasting. Zijn klanten betaalden de btw al zonder er last van te hebben.

Wil je een los bedrag met of zonder btw uitrekenen, gebruik dan rekenhulp voor btw op facturen. Over je inkomen als zelfstandige: zzp netto inkomen.